Какой налог при дарении квартиры родственнику?

Если вам на основании дарственной оставили квартиру, то первый вопрос, который вы себе зададите: «Нужно ли платить налог на дарение?». Зависит ли необходимость уплачивать налог от степени родства дарителя и наследника? На что придется потратиться самому дарителю? Кому придется заплатить 30% налог от стоимости оставленного по наследству имущества? Читайте в статье.

Что такое договор дарения?

Договор дарения (или дарственная) – это нотариально заверенный документ, в котором даритель изъявляет свою волю в передачи своего личного имущества (движимого и недвижимого), ценных вещей и бумаг наследнику после его смерти. Особенность составления дарственной заключается в её необратимости. Переписать или обнулить договор дарения почти невозможно.

Для того, чтобы попытаться оспорить дарственную, заинтересованному лицу придется обратить в суд, где придется доказать:

• Что даритель не в состоянии самостоятельно принимать решение (психически невменяем и т.д.)
• Что составить договор дарения на таких условиях его заставил кто-то заинтересованный.

Нужно ли платить налоги родственникам при дарении?

В соответствии с законом от 5 августа 2000 года Налогового кодекса Российской Федерации имущество, полученное наследником в результате договора дарения, не должно облагаться государственным налогом, если наследник является:

• Прямым родственником (мужем/женой, ребенком, родителем). Например, пожилой папа решил написать дарственную и оставить своей дочке двухкомнатную квартиру за три миллиона рублей. Она является прямой родственницей и от уплаты имущественного налога освобождается.
• Близким родственником (братом/сестрой). Та же ситуация, что и с дочкой и отцом.

Если вы попадаете в категорию «Близких родственников», то при оформлении права наследования вам придется подтвердить свою «кровность» с помощью соответствующих документов.

Близким родственником считается также сводные братья и сестры, с которыми у дарителя только один родитель общий (мать или отец). Прямыми родственниками считаются и приемные дети.

Кому придется уплатить налог в 13% при дарении квартиры?

Если даритель составил дарственную не на близкого родственника, то налоговая «ситуация» выглядит иначе:

• Наследник не является прямым родственником дарителя (двоюродный/троюродный брат/сестра, братья и сестры супругов, племянники, родители супруга/супруги, двоюродные/троюродные бабушки/дедушки). Налог составит 13% от стоимости оставленного после смерти дарителя имуществ.

Пример: Женщина пишет дарственную на свою двоюродную сестру. В ней прописана передача квартиры, стоимостью в четыре миллиона рублей. Сестра является гражданкой Российской Федерации и «дальней родственницей» дарительницы. Соответственно заплатить ей придется тринадцать процентов от стоимости наследуемой квартиры – 13 умножаем на 4 000 000 и получаем 520 000 рублей налога.

• Помимо этого, налог в 13% придется заплатить также тем близким родственникам, которые захотят продать оставленную по наследству квартиру раньше, чем через три года, после принятия права наследования. В этом случае можно сэкономить, оформив налоговый вычет (о пользе налогового вычета читайте в конце статьи)

• 13% от стоимости оставленной недвижимости заплатят и те, кто не является дарителю ни прямым ни дальним родственником. К этой группе принадлежат близкие друзья или даже хорошие знакомые. Например, мужчина хочет оставить свою квартиру в пять миллионов рублей хорошему коллеге по работе. Он пишет на него дарственную. Считаем по известной схеме – 13 умножаем на пять миллионов рублей и получаем 650 000 рублей.

Кому придется заплатить максимальный налог при дарении?

Если вы проживаете за границей, а получили по наследству квартиру в России, то вместо 13% вам придется уплатить налог в тридцать процентов от стоимости оставленной по наследству квартиры. Почему?

• Вы проживаете за границей большую часть года и не являетесь резидентом РФ.
• Вы проживаете на территории Российской Федерации меньше шести месяцев.

Пример. На территории Российской Федерации умирает мужчина. В дарственной прописан единственным родственник – родной брат, проживающий за границей по визе. Когда-то он был гражданином РФ. Несмотря на то, что он является прямым родственником, ему придется уплатить 30 процентов налога от стоимости оставленной при дарении квартиры. И если квартира стоила два миллиона, то 30 процентов от ее стоимости составит 600 000 рублей.

Часто, когда «заграничные» наследники узнают о таком налогообложении, то отказываются от наследства совсем.

Нужно ли платить налог дарителю?

Если даритель хочет передать по наследству недвижимость жене, детям, родителям, братьям или сестрам, то налог в 13% от стоимости имущества ни ему ни наследникам платить не придется.

За что придется платить дарителю при составлении договора дарения?

Чтобы оформить дарственную дарителю придется заплатить за:

• Составление договора у нотариуса. Обойдется это в две тысячи рублей.
• Регистрацию дарственной в Регистрационной Палате. Эта процедура «выльется» дарителю в одну тысячу четыреста рублей.

Сумма расходов может отличаться от вышеперечисленной в зависимости от региона и конторы.

Как уменьшить сумму налога при дарении квартиры дальним родственникам и иностранцам?

Так как налог на недвижимость касается только непрямых родственников и тех, кто проживает за рубежом больше полугода в год, то понятие «налоговый вычет» может быть применено только к этой группе лиц.

Налоговый вычет (или применимо к ситуации «имущественный вычет») – это сумма, которую может получить наследник после продажи квартиры с уплатой налога в 13%. Как правило, сумма возврата равняется сумме уплаченного налога. Для оформления налогового вычета нужно подать следующий перечень документов:

• Справка с официального места работы, в которой указано, что вы исправно платите налоги с заработной платы.
• Заявление на получение имущественного вычета.
• Договор дарения.
• Документы об оценки рыночной стоимости квартиры.
• Документы, подтверждающие право владения собственностью.
• Дополнительные документы.

Как рассчитать налоговую ставку на квартиру?

Чтобы понять, какую именно сумму вам придется заплатить при получении по дарственной квартиры, нужно определить стоимость квартиры:

• Оценочная стоимость. Для её определения придется прибегнуть к услугам эксперта-оценщика.
• Рыночная стоимость. Информацию о ней могут предоставить профессиональные риелторы в любом агентстве недвижимости. Они сравнят стоимость квартир с тобой, которую вам оставили в наследство.
• Кадастровая стоимость. С 2018 года стала определяющий при вычислении налога. Эта стоимость обычно указана в документах наследуемого объекта недвижимости.

Если за основу берется рыночная или оценочная стоимость объекта недвижимости, то она не должна отличаться больше, чем на двадцать процентов от кадастровой.

Так, если квартира стоит 2 миллиона рублей согласна кадастровой стоимости, то оценочная и рыночная стоимости не должны выходить из диапазона 1,800 000 – 2,200 000 рублей.